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2020年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(1-21)

2020-01-21 15:12:10| 中公教育
2019税务师考试已经顺利结束,也就意味着2020年税务师考试备考拉开了帷幕,各位准备报考2020年税务师职业资格考试的小伙伴们,税务师考试网小编为大家整理了2020年税务师考试《涉税服务实务》每日一练试题,坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

税务师考试题库

1。(多选题)某电视机生产企业为增值税一般纳税人,2019年8月该企业外购电脑100台作为“十一”福利发放给生产工人,每台不含税价格为3000元,企业以银行存款支付了购买价款和增值税税款,取得了增值税专用发票;另外将自产的100台电视机也作为“十一”福利发放给生产工人,已知电视机每台生产成本为2000元,同类货物不含税市场价每台3500元。下列关于上述业务的账务处理中,正确的有()。

A。购买电脑时,应作分录为:

借:库存商品 339000

贷:银行存款 339000

B。购买电脑时,应作分录为:

借:库存商品 300000

应交税费——应交增值税(进项税额) 39000

贷:银行存款 339000

C.实际发放电脑时,应作分录为:

借:应付职工薪酬——非货币性福利 339000

贷:主营业务收入 300000

应交税费——应交增值税(销项税额) 39000

D。实际发放电脑时,应作分录为:

借:应付职工薪酬——非货币性福利 339000

贷:库存商品 339000

E.实际发放电视机时,应作分录为:

借:应付职工薪酬——非货币性福利 395500

贷:主营业务收入 350000

应交税费——应交增值税(销项税额) 45500

借:主营业务成本 200000

贷:库存商品 200000

2.(多选题)依据企业涉税会计核算的有关规定,下列相关的账务处理的表述中,正确的有()。

A.企业销售消费税应税产品时,按照应缴纳的消费税税额,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目

B。企业销售资源税应税产品时,按照应缴纳的资源税税额,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目

C.企业不需要预缴的印花税,不在“应交税费”科目核算

D.企业占用耕地建造厂房,按照应缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”科目,贷记“银行存款”科目

E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的,应将受托方代收代缴的消费税,借记“应交税费——应交消费税”科目,贷记“银行存款”科目

3.(多选题)某企业为增值税一般纳税人,2019年11月从一般纳税人处外购一批原材料,支付不含税价款300000元,取得增值税专用发票。12月份材料被盗丢失10%,经查明,该损失系管理不善造成,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有()。

A。借:待处理财产损溢 30000

贷:原材料 30000

B.借:待处理财产损溢 33900

贷:原材料 30000

应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3900

山东群英会走势图表C。借:其他应收款——XX保险公司 20000

管理费用  10000

贷:待处理财产损溢 30000

D.借:其他应收款——XX保险公司  20000

管理费用  13900

贷:待处理财产损溢 33900

E.借:管理费用  20000

贷:待处理财产损溢 20000

4。(多选题)某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年4月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元,当月内销货物取得不含税销售额300万元,出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知,该企业适用增值税税率为13%,出口退税率为10%。关于该业务的会计处理,下列正确的有()。

A.借:主营业务成本 150000

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)150000

B。借:主营业务成本 150000

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)150000

C.借:应收出口退税款(增值税) 500000

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)500000

D.借:应交税费——未交增值税240000

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 240000

E。借:应收出口退税款(增值税) 240000

山东群英会走势图表应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

260000

贷:应交税费——应交增值税(出口退税)500000

山东群英会走势图表5.(多选题)下列各项税费中,应计入委托加工物资成本的有()。

A.支付的加工费

山东群英会走势图表B.委托加工收回的高档香水精用于连续生产高档化妆品,在委托加工过程中支付的消费税

C.支付的收回后以不高于受托方计税价格直接销售的委托加工物资的消费税

D.支付的收回后继续生产非应税消费品的委托加工物资的消费税

E。支付的按加工费计算的增值税






 

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